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　　工程职业管帐分录大全 一、根本流程 凭据制单→凭据审阅→记账→对账→其他体系结账→总账体系结账 二、付出社会稳妥费 1.划出社保费用时,公司管帐处理： 借：办理费用—职工稳妥（公司缴付部分） 其他应收款—职工稳妥（个人缴付部分） 内部来往—XX 分公司（按全额） 贷：银行存款 2.发放薪酬时,公司管帐处理： 借：敷衍薪酬（按未扣除社保费金额） 贷：其他应收款——职工稳妥（个人部分） 银行存款或现金（按其差额） 三、承认收入 1.开具工程款发票时,公司管帐处理： 借：应收账款——建设单位 预收账款（之前如有预收金钱） 贷：工程结算收入——各项目 应交税费——应交增值税（销项 11%的税率） 2. 购进工程资料时,公司管帐处理： 借：工程物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.交纳税金时,公司管帐处理： 借：应交税费-各种税金(销项减进项) 贷：银行存款 全面营改增后建筑业增值税税率为 11%(征收率 3%) 四、固定资产 收 到 购 进 单 据 → 在 固 定 资 产 系 统“ 日 常 处 理 → 资 产 增 加 → 固 定 资 产 卡 片 ”→ 在 固 定 资 产 系 统 中 生 成 凭 证 → 月 末 计 提 折 旧 → 与 总 账 系 统 核 对 无误→对固定资产体系进行结账。 1.固定资产添加时,公司管帐处理： 借：固定资产——各部分 贷：银行存款（或敷衍账款） 2.计提折旧时,公司管帐处理： 借：办理费用——折旧费（办理部分用） 工程施工——项目部（出产用、项目部办理用） 贷：累计折旧 五、低值易耗品 对 按 相 关 规 定 应 作 为 低 值 易 耗 品 核 算 的 ，先 计 入 低 值 易 耗 品 科 目 → 按 九一摊销法摊销 90%计入相关项目本钱→另 10%在该低值易耗品作废 时予以核销，转入相关本钱。 1.购进时,公司管帐处理： 借：低值易耗品——详细称号 贷：银行存款（或敷衍账款） 2.领用时,公司管帐处理： 借：工程施工——项目部——办公用品等科目 办理费用——低值易耗品摊销 贷：低值易耗品——详细称号 3 .如 有 人 为 遗 失 或 损 坏 ，应 追 究 相 关 人 员 责 任 的 ，按 该 低 值 易 耗 品 的 10%余额做如下处理： 借：待处理财产丢失——待处理流动资产丢失 贷：低值易耗品——详细称号 经研究决定处理方法后,公司管帐处理： 借：现金（或其他应收款——相关责任人） 经营外开销（余额大于补偿的差额） 贷：低值易耗品——详细称号 经营外收入（补偿大于余额的差额） 4.天然作废时，按其 10%余额进行如下处理： 借：工程施工（或办理费用） 贷：低值易耗品——详细称号 六、库存资料 项目部购进首要资料（钢筋、钢材、水泥）时，计入库存资料科目→ 月 末 项 目 部 进 行 实 地 盘 点 ，编 制 材 料 收 发 存 月 报 表 送 交 财 务 部 → 成 本 会 计 根 据 月 末 结 存 数 算 出 各 项 目 部 主 要 材 料 实 际 使 用 量 及 金 额 ，作 为 当月本钱。 七、暂时设备 对 按 相 关 规 定 应 作 为 临 时 设 施 核 算 的 ，先 计 入 临 时 设 施 科 目 → 首 次 使 用该暂时设备的项目总价的 60%计入该项目本钱→第2次使用时，按 总价的 40%以及为拆开、从头建立该暂时设备而产生的本钱计入该项 目本钱。 1.购进暂时设备时,公司管帐处理： 借：暂时设备——详细暂时设备 贷：银行存款（或敷衍账款） 2.进项目部本钱时,公司管帐处理： 借：工程施工——项目部——暂时设备摊销 贷：暂时设备摊销 八、计提无形资产摊销 根 据 自 制 的 计 算 表 ，在 规 定 的 使 用 年 限 内 对 账 面 的 无 形 资 产 平 均 进 行 摊销。即： 借：工程施工（或办理费用） 贷：无形资产 九、计提薪酬、福利费 依据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部分别离核算 出 管 理 人 员 、点 工 的 当 月 出 勤 总 工 日 → 按 照 规 定 的 日 工 资 率 分 部 门 分 人 员 计 算 当 月 应 计 入 成 本 、费 用 的 工 资 和 福 利 费 金 额 → 制 作 相 关 会 计 凭据。即： 借：办理费用——薪酬（或福利费） 工程施工——项目人职薪酬、点工薪酬、福利费 贷：敷衍薪酬——办理人员、点工薪酬 敷衍福利费 十、计提流通税金 根 据 每 月 末 经 营 部 报 来 的 产 值 确 认 单 ，按 照 各 项 应 缴 税 费 的 比 率 ，分 项目核算出应交税金和其他应交款，即： 借：主经营务税金及附加（各项目部） 贷：应交税金（各税种） 其他应交款（各费种） 十一、结转本钱 月 末 前 ，成 本 会 计 将 当 月 应 计 入 各 项 目 部 成 本 单 据 所 载 事 项 计 入 相 关 项目本钱→总账管帐按项目部将当月一切本钱产生额结转至工程结 算本钱科目的对应项目。即： 借：工程结算本钱——各项目部 贷：工程施工——工程结转 十二、结转损益 按当月一切损益类科目的产生进行损益结转，主动生成的凭据为， 借：本年赢利 有贷方产生额的各明细科目 贷：有借方产生额的各明细科目 本年赢利 十三、凭据审阅 出 纳 、成 本 制 作 的 凭 证 由 总 账 会 计 审 核 ，总 账 会 计 制 作 的 凭 证 由 财 务 部司理审阅。 十四、月末核对 在 月 末 结 账 日 核 对 现 金 、银 行 存 款 的 账 实 数 ，编 制 现 金 盘 点 表 和 银 行 余额调整表，如有差异，应及时查找原因进行处理。